Пхукет долгое время был популярным направлением для экспатов и иностранных покупателей недвижимости, привлекая их своими живописными пейзажами, сильным сообществом экспатов и растущим рынком недвижимости. Привлекательность острова обусловлена сочетанием факторов, включая яркую культуру, развитую инфраструктуру, относительно мягкие правила владения недвижимостью и благоприятный налоговый режим.
Однако Налоговый департамент Таиланда недавно объявил об изменениях в налогообложении доходов из иностранных источников, ввозимых в Таиланд. Эти изменения, направленные на расширение налоговой базы, могут затронуть как экспатов, так и иностранных покупателей.
Понимание закона Таиланда о подоходном налоге имеет решающее значение для соблюдения правил, изложенных в Налоговом кодексе Таиланда. В этой статье вы узнаете, что означает новый закон о подоходном налоге в Таиланде и как он влияет на экспатов и иностранных покупателей недвижимости.
Ключевые принципы нового подоходного налога в Таиланде
Согласно поправкам к налоговому кодексу, вступающим в силу с 1 января 2024 года, Налоговый департамент Таиланда изменил порядок налогообложения иностранных доходов для резидентов.
Любое лицо, проживающее в Таиланде в течение одного или нескольких периодов, составляющих в совокупности более 180 дней в любом налоговом (календарном) году, обязано уплачивать налог с доходов, полученных из источников в Таиланде, а также с той части доходов из иностранных источников, которая ввозится в Таиланд. Это применяется независимо от гражданства.
Доход из таиландских источников: Если иностранец получает доход из источников в Таиланде (например, выполненная работа, осуществляемая предпринимательская деятельность или активы, расположенные в Таиланде), такой доход облагается подоходным налогом, независимо от того, был ли он выплачен в Таиланде или за его пределами. Например, если вы покупаете недвижимость на Пхукете для инвестиций, доход, полученный от вашей собственности, будет облагаться налогом согласно этому правилу, поскольку он генерируется внутри страны.
Доход из иностранных источников: Если иностранец получает доход из источников за пределами Таиланда, такой доход облагается подоходным налогом, если соблюдены следующие условия:
Доход получен в любом налоговом году, начиная с 1 января 2024 года, иностранцем, который пребывает в Таиланде 180 дней или более в этом налоговом году.
Полученный доход переводится в Таиланд (полностью или частично), даже если этот перевод происходит в последующем налоговом году.
Иностранные доходы будут облагаться налогом по прогрессивной ставке от 5% до 35%. Налоговая система Таиланда гарантирует, что по мере увеличения дохода применяются более высокие ставки, согласуя налоговые обязательства с финансовыми возможностями физического лица.
Новый закон затрагивает не только индивидуальные налоговые обязательства, но и сигнализирует о переходе к более комплексному подходу к налогообложению. Он отражает глобальную тенденцию налогообложения мирового дохода для резидентов и влияет на ландшафт иностранных инвестиций в Таиланде, включая Пхукет.
Влияние на экспатов
Пхукет стал одним из ведущих направлений для экспатов, ищущих высокое качество жизни, доступное проживание и возможности для бизнеса. Понимание местного налогового законодательства имеет решающее значение для соблюдения требований, оптимизации налогового планирования, избежания штрафов и эффективного управления финансами.
Многие экспаты могут быть обеспокоены тем, что их различные источники зарубежного дохода теперь могут быть затронуты. Распространенные источники дохода, полученные во время пребывания в статусе налогового резидента Таиланда — такие как пенсии, инвестиционные дивиденды или прибыль от зарубежных деловых предприятий — теперь потенциально облагаются налогом, если они переводятся в Таиланд.
Точное влияние зависит от нескольких факторов, включая время перевода, тип дохода и применение любых налоговых соглашений или исключений. Экспатам важно оценить свою личную финансовую ситуацию и понять, какие источники дохода теперь могут подпадать под действие нового закона Таиланда о подоходном налоге.
Что обычно подпадает под понятие налогооблагаемого дохода?
Доход от занятости: заработная плата, премии, комиссионные и другие льготы по работе
Доход от бизнеса: прибыль от предпринимательской деятельности или самозанятости
Инвестиционный доход: проценты, дивиденды и прирост капитала от инвестиций
Доход от аренды: доход от сдачи в аренду недвижимости, такой как дома, квартиры, кондоминиумы и коммерческие помещения
Прочие доходы: роялти, пенсии и определенные виды непредвиденных доходов
В 2025 году Налоговый департамент Таиланда предложил льготный период для доходов, полученных с 2024 года и далее, позволяющий безналоговый перевод в течение двух календарных лет. Это частично облегчило налоговые последствия для экспатов, особенно для тех, кто переводит пенсионные или инвестиционные доходы в течение периода освобождения.
4 августа 2025 года в отчете Bangkok Post было подтверждено, что Налоговый департамент ускоряет принятие этого законодательства и намерен завершить его в 2025 году. Ожидается, что новый закон вступит в силу с 1 января 2026 года. Однако он может быть применен ретроактивно после обнародования, оставляя окончательную дату применения подлежащей подтверждению.
Штрафы за несоблюдение
Несоблюдение требований по подаче налоговой декларации может повлечь за собой штрафы, включая:
Штраф в размере 200% от начисленного налога к уплате
Надбавка в размере 1,5% в месяц за каждый месяц просрочки уплаты налога
Штраф до 200 000 батов или лишение свободы на срок до одного года (или и то, и другое), если будет установлено, что декларация была намеренно скрыта с целью уклонения от уплаты налогов
Влияние на иностранных покупателей
Для иностранцев, желающих купить недвижимость на Пхукете, эти изменения могут усилить внимание к стратегиям налогового планирования, увеличивая потребность в консультациях местных экспертов. Иностранным покупателям необходимо понимать налоговые последствия при планировании инвестиций, чтобы обеспечить максимальную доходность.
Несмотря на сложности, внесенные новым законом, Пхукет продолжает предлагать многочисленные преимущества для иностранных покупателей. Рынок недвижимости относительно стабилен, с постоянным ростом стоимости собственности по сравнению с более волатильными рынками в других местах.
К способствующим факторам относятся:
Высокая зависимость от наличных расчетов при покупках
Процветающий туристический сектор, стимулирующий спрос на аренду
Постоянное развитие инфраструктуры
Это создает благоприятную инвестиционную среду, позволяя покупателям быть уверенными в долгосрочном потенциале.
Пхукет также предлагает большой потенциал для получения дохода от аренды благодаря своей туристической индустрии и сообществу экспатов. Инвесторы могут ожидать привлекательной доходности как от краткосрочной аренды для отдыха, так и от долгосрочной аренды для экспатов и цифровых кочевников. Популярные районы, такие как Патонг, Ката и Бангтао, отличаются высокой заполняемостью, особенно в пиковые сезоны.
Резюме
Новые критерии налогообложения Таиланда для доходов из иностранных источников представляют собой значительное изменение для лиц, проживающих в стране более 180 дней в году. Это требует тщательного налогового планирования и ведения учета как для физических, так и для юридических лиц.
Для экспатов эти изменения могут увеличить бремя соблюдения требований. Консультация с квалифицированным налоговым консультантом, знакомым с налоговым законодательством Таиланда и применимыми налоговыми соглашениями, имеет решающее значение для четкого понимания вашей ситуации.
Для иностранных покупателей и инвесторов профессиональное руководство не менее важно. Налоговые консультанты могут помочь вам понять, как новые правила могут повлиять на вашу стратегию в отношении недвижимости, и обеспечить соблюдение требований, минимизируя риски и максимизируя прибыльность.
Наконец, понимание обязательств Таиланда по обмену налоговой информацией может повлиять на ваши инвестиционные решения и обеспечить соблюдение международных правил.
Свяжитесь с нами
Если вы рассматриваете инвестиции в недвижимость на Пхукете или хотите получить консультацию, адаптированную к вашей ситуации, свяжитесь с нашей командой сегодня. Мы можем провести вас как по рынку недвижимости, так и по новому налоговому ландшафту, помогая вам принимать обоснованные и уверенные решения.
