ภูเก็ตเป็นจุดหมายปลายทางยอดนิยมสำหรับชาวต่างชาติและผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์มาอย่างยาวนาน ดึงดูดพวกเขาด้วยทิวทัศน์ที่สวยงาม ชุมชนชาวต่างชาติที่แข็งแกร่ง และตลาดอสังหาริมทรัพย์ที่เติบโตขึ้น เสน่ห์ของเกาะแห่งนี้มาจากปัจจัยหลายประการรวมกัน ทั้งวัฒนธรรมที่มีชีวิตชีวา โครงสร้างพื้นฐานที่พัฒนาแล้ว กฎระเบียบการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ค่อนข้างผ่อนคลาย และระบบภาษีที่เอื้ออำนวย

อย่างไรก็ตาม กรมสรรพากรไทยได้ประกาศการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับการเก็บภาษีเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยเมื่อเร็วๆ นี้ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีวัตถุประสงค์เพื่อขยายฐานภาษี ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อทั้งชาวต่างชาติและผู้ซื้อจากต่างประเทศ

การทำความเข้าใจกฎหมายภาษีเงินได้ของประเทศไทยเป็นสิ่งสำคัญในการปฏิบัติตามข้อบังคับที่กำหนดไว้ในประมวลรัษฎากรไทย ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่ากฎหมายภาษีเงินได้ฉบับใหม่ในประเทศไทยหมายถึงอะไร และส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติและผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์จากต่างประเทศอย่างไร

หลักการสำคัญของกฎหมายภาษีเงินได้ฉบับใหม่ในประเทศไทย

ตามการแก้ไขประมวลรัษฎากร ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 กรมสรรพากรไทยได้เปลี่ยนแปลงวิธีการเก็บภาษีเงินได้จากต่างประเทศสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่

บุคคลใดก็ตามที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาหรือหลายช่วงเวลารวมกันเกินกว่า 180 วันในรอบปีภาษี (ปีปฏิทิน) ใดๆ มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้จากแหล่งที่มาในประเทศไทย รวมถึงส่วนของเงินได้จากแหล่งที่มาในต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย ซึ่งบังคับใช้โดยไม่คำนึงถึงสัญชาติ

• เงินได้จากแหล่งที่มาในประเทศไทย: หากชาวต่างชาติมีเงินได้จากแหล่งที่มาในประเทศไทย (เช่น งานที่ทำ ธุรกิจที่ดำเนินการ หรือทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย) เงินได้ดังกล่าวจะต้องเสียภาษีเงินได้ ไม่ว่าจะจ่ายภายในหรือภายนอกประเทศไทย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์ในภูเก็ตเพื่อการลงทุน เงินได้ที่เกิดจากอสังหาริมทรัพย์ของคุณจะถูกเก็บภาษีภายใต้กฎนี้ เนื่องจากเป็นเงินได้ที่เกิดขึ้นภายในประเทศ

• เงินได้จากแหล่งที่มาในต่างประเทศ: หากชาวต่างชาติมีเงินได้จากแหล่งที่มานอกประเทศไทย เงินได้ดังกล่าวจะต้องเสียภาษีเงินได้ หากเป็นไปตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:
  
  

  1. เงินได้ที่เกิดขึ้นในปีภาษีใดๆ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป โดยชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันขึ้นไปในปีภาษีนั้น

  2. เงินได้ที่เกิดขึ้นถูกโอนเข้ามาในประเทศไทย (ทั้งหมดหรือบางส่วน) แม้ว่าการโอนเงินนั้นจะเกิดขึ้นในปีภาษีถัดไป

เงินได้จากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีในอัตราก้าวหน้าตั้งแต่ 5% ถึง 35% ระบบภาษีของประเทศไทยกำหนดให้เมื่อมีรายได้มากขึ้น อัตราภาษีที่สูงขึ้นจะถูกนำมาใช้ เพื่อปรับภาระภาษีให้สอดคล้องกับความสามารถทางการเงินของแต่ละบุคคล

กฎหมายใหม่นี้ไม่เพียงส่งผลกระทบต่อภาระภาษีของแต่ละบุคคลเท่านั้น แต่ยังส่งสัญญาณถึงการเปลี่ยนแปลงไปสู่แนวทางการเก็บภาษีที่ครอบคลุมมากขึ้นด้วย สะท้อนให้เห็นถึงแนวโน้มทั่วโลกในการเก็บภาษีเงินได้ทั่วโลกสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ และมีอิทธิพลต่อภูมิทัศน์ของการลงทุนจากต่างประเทศในประเทศไทย รวมถึงภูเก็ต

ผลกระทบต่อชาวต่างชาติ

ภูเก็ตได้กลายเป็นจุดหมายปลายทางอันดับต้นๆ สำหรับชาวต่างชาติที่แสวงหาคุณภาพชีวิตที่ดี ค่าครองชีพที่ไม่แพง และโอกาสทางธุรกิจ การทำความเข้าใจกฎหมายภาษีท้องถิ่นเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการปฏิบัติตามกฎระเบียบ การวางแผนภาษีให้เหมาะสม การหลีกเลี่ยงบทลงโทษ และการจัดการการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ

ชาวต่างชาติหลายคนอาจกังวลว่าแหล่งรายได้จากต่างประเทศต่างๆ ของพวกเขาอาจได้รับผลกระทบแล้ว แหล่งรายได้ทั่วไปที่ได้รับในขณะที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในประเทศไทย เช่น เงินบำนาญ เงินปันผลจากการลงทุน หรือกำไรจากการลงทุนทางธุรกิจในต่างประเทศ ตอนนี้อาจต้องเสียภาษีหากมีการโอนเข้ามาในประเทศไทย

ผลกระทบที่แท้จริงขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ รวมถึงช่วงเวลาของการโอนเงิน ประเภทของเงินได้ และการบังคับใช้สนธิสัญญาภาษีหรือข้อยกเว้นใดๆ เป็นสิ่งสำคัญสำหรับชาวต่างชาติที่จะต้องประเมินสถานการณ์ทางการเงินส่วนบุคคลของตนเอง และทำความเข้าใจว่าแหล่งรายได้ใดบ้างที่อาจอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีเงินได้ฉบับใหม่ของประเทศไทย

โดยทั่วไปแล้ว รายได้ประเภทใดบ้างที่อยู่ภายใต้ขอบเขตของรายได้ที่ต้องเสียภาษี?
 

• เงินได้จากการจ้างงาน: เงินเดือน โบนัส ค่าคอมมิชชัน และผลประโยชน์อื่นๆ จากการทำงาน

• เงินได้จากธุรกิจ: กำไรจากธุรกิจหรือการประกอบอาชีพอิสระ

• เงินได้จากการลงทุน: ดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากการขายหลักทรัพย์จากการลงทุน

• เงินได้จากค่าเช่า: เงินได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ เช่น บ้าน อพาร์ตเมนต์ คอนโด และพื้นที่เชิงพาณิชย์

• เงินได้อื่นๆ: ค่าลิขสิทธิ์ เงินบำนาญ และเงินได้พิเศษบางประเภท

ในปี 2568 กรมสรรพากรไทยได้เสนอระยะเวลาผ่อนผันสำหรับเงินได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป โดยอนุญาตให้โอนเงินโดยไม่เสียภาษีภายในสองปีปฏิทิน ซึ่งช่วยบรรเทาผลกระทบทางภาษีสำหรับชาวต่างชาติบางส่วน โดยเฉพาะผู้ที่โอนเงินบำนาญหรือเงินได้จากการลงทุนภายในระยะเวลาการยกเว้น

เมื่อวันที่ 4 สิงหาคม 2568 รายงานจาก Bangkok Post ยืนยันว่ากรมสรรพากรกำลังเร่งรัดกฎหมายนี้และตั้งเป้าที่จะสรุปให้แล้วเสร็จภายในปี 2568 กฎหมายใหม่นี้คาดว่าจะเริ่มมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 อย่างไรก็ตาม อาจมีการบังคับใช้ย้อนหลังเมื่อมีการประกาศใช้ ซึ่งทำให้วันที่บังคับใช้ขั้นสุดท้ายยังคงต้องรอการยืนยัน

บทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม

การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดการยื่นภาษีอาจมีบทลงโทษดังนี้:

• ค่าปรับ 200% ของภาษีที่ประเมินว่าต้องชำระ

• เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนสำหรับภาษีที่ยังคงค้างชำระ

• ค่าปรับสูงสุด 200,000 บาท หรือจำคุกหนึ่งปี (หรือทั้งสองอย่าง) หากพบว่ามีการจงใจปกปิดการยื่นแบบเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี
   

ผลกระทบต่อผู้ซื้อชาวต่างชาติ

สำหรับชาวต่างชาติที่ต้องการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในภูเก็ต การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้อาจทำให้ต้องให้ความสำคัญกับกลยุทธ์การวางแผนภาษีมากขึ้น ซึ่งเพิ่มความจำเป็นในการปรึกษาผู้เชี่ยวชาญในท้องถิ่น ผู้ซื้อชาวต่างชาติต้องทำความเข้าใจผลกระทบทางภาษีเมื่อวางแผนการลงทุนเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะได้รับผลตอบแทนสูงสุด

แม้จะมีความซับซ้อนที่เกิดจากกฎหมายใหม่นี้ ภูเก็ตยังคงนำเสนอผลประโยชน์มากมายสำหรับผู้ซื้อชาวต่างชาติ ตลาดอสังหาริมทรัพย์ค่อนข้างมีเสถียรภาพ โดยมีมูลค่าทรัพย์สินที่เติบโตอย่างต่อเนื่องเมื่อเทียบกับตลาดที่มีความผันผวนมากกว่าในที่อื่นๆ

ปัจจัยสนับสนุนได้แก่:

• การพึ่งพาการซื้อด้วยเงินสดที่แข็งแกร่ง

• ภาคการท่องเที่ยวที่เฟื่องฟูซึ่งขับเคลื่อนความต้องการเช่า

• การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานอย่างต่อเนื่อง

สิ่งนี้สร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนที่เอื้ออำนวย ทำให้ผู้ซื้อรู้สึกมั่นใจในศักยภาพระยะยาว

ภูเก็ตยังมีศักยภาพสูงสำหรับรายได้ค่าเช่าด้วยอุตสาหกรรมการท่องเที่ยวและชุมชนชาวต่างชาติ นักลงทุนสามารถคาดหวังผลตอบแทนที่น่าสนใจจากการเช่าพักตากอากาศระยะสั้นและการเช่าระยะยาวแก่ชาวต่างชาติและกลุ่มดิจิทัลโนแมด พื้นที่ยอดนิยมอย่างป่าตอง กะตะ และบางเทา มีอัตราการเข้าพักสูง โดยเฉพาะในช่วงฤดูท่องเที่ยว

สรุป

เกณฑ์การเก็บภาษีเงินได้จากต่างประเทศฉบับใหม่ของประเทศไทยแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสำหรับบุคคลที่พำนักอยู่ในประเทศเกินกว่า 180 วันต่อปี ซึ่งจำเป็นต้องมีการวางแผนภาษีและการจัดทำบันทึกอย่างรอบคอบสำหรับทั้งบุคคลธรรมดาและธุรกิจ

สำหรับชาวต่างชาติ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้อาจเพิ่มภาระในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ การปรึกษาที่ปรึกษาภาษีที่มีคุณสมบัติและคุ้นเคยกับกฎระเบียบภาษีของไทยและสนธิสัญญาภาษีที่เกี่ยวข้องเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการทำความเข้าใจสถานการณ์ของคุณอย่างชัดเจน

สำหรับผู้ซื้อและนักลงทุนชาวต่างชาติ คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญก็มีความสำคัญไม่แพ้กัน ที่ปรึกษาภาษีสามารถช่วยให้คุณเข้าใจว่ากฎใหม่เหล่านี้อาจส่งผลกระทบต่อกลยุทธ์ด้านอสังหาริมทรัพย์ของคุณอย่างไร และรับรองการปฏิบัติตามกฎระเบียบ พร้อมทั้งลดความเสี่ยงและเพิ่มผลกำไรสูงสุด

สุดท้าย การทำความเข้าใจพันธกรณีของประเทศไทยเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีสามารถช่วยในการตัดสินใจลงทุนของคุณและรับรองการปฏิบัติตามกฎระเบียบระหว่างประเทศ

ติดต่อเรา

หากคุณกำลังพิจารณาการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ในภูเก็ต หรือต้องการคำแนะนำที่เหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณ โปรดติดต่อทีมงานของเราวันนี้ เราสามารถแนะนำคุณเกี่ยวกับทั้งตลาดอสังหาริมทรัพย์และภูมิทัศน์ภาษีใหม่ ช่วยให้คุณตัดสินใจได้อย่างรอบรู้และมั่นใจ